ИП на ПСН может подтвердить, что если он не ведет деятельность , то может не платить взносы

По общему правилу, ИП обязаны уплачивать «медицинские» и «пенсионные» взносы за себя с момента регистрации до снятия с учета в качестве предпринимателя. Однако есть отдельные периоды, в течение которых взносы за себя можно не платить при условии отсутствия бизнес-деятельности. При этом факт простоя нужно документально подтверждать.

Регистрация организации по адресу почтового отделения

Минэкономразвития подготовил законопроект, вносящий изменения в правила регистрации юрлиц. Так, в частности, в качестве адреса места нахождения компании можно будет использовать адрес отделения почтовой связи.

Вычет НДС на основании акта не допусти

Даже если в акт приема-передачи включить все обязательные реквизиты счета-фактуры, принять к вычету входной НДС по такому документу без самого счета-фактуры все равно нельзя.

Источник: Письмо Минфина от 30.03.2018 № 03-07-11/20234

РСВ: отсутствие выплат физлицам

Даже если в отчетном периоде компания не производила никаких выплат в пользу физлиц, расчет по страховым взносам все равно нужно сдать в установленный срок. Причем совсем пустым такой расчет не будет.

Источник: Письмо ФНС от 02.04.2018 N ГД-4-11/6190@

СЗВ-М и СЗВ-Стаж сдается на директора-учредителя

Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ!

Источник: Письмо Минтруда от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846 (направлено письмом ПФР от 29.03.2018 № ЛЧ-08-24/5721)

Премия и НДФЛ сотрудников

Налог на доходы физлиц с ежемесячной премии, выплаченной после окончания месяца, за который она начислена, уплатить в бюджет нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты.

Источник: Письмо Минфина от 26.03.2018 № 03-04-06/18932

Трудовые договоры: правила нумерации

Вообще-то номер не относится к обязательным реквизитам трудового договора. Однако Минтруд рекомендует не пренебрегать нумерацией, ведь без номеров весьма проблематично поддерживать надлежащий порядок в кадровом делопроизводстве и идентифицировать договоры.

Источник: Письмо Минтруда от 21.03.2018 № 14-2/В-191

Земельный налог

В случае, когда право собственности на земельный участок возникло у налогоплательщика не с начала календарного года, земельный налог в отношении этого участка нужно платить только за месяцы владения землей.

Источник: Письмо Минфина от 12.03.2018 № 03-05-05-02/14969

При этом количество месяцев, в течение которых участок находился в собственности налогоплательщика, определяется с учетом правила "15-го числа".

Упрощенка и НМА

Плательщики «доходно-расходной» УСН в составе расходов, среди прочего, могут учитывать затраты на приобретение и создание НМА. Такие расходы, произведенные  в период применения УСН, учитываются с момента принятия нематериальных активов к бухучету и в течение налогового периода (календарного года) списываются равными долями.

Источник: Письмо Минфина от 26.02.2018 № 03-11-06/2/11967

Ваш бухгалтер: Регионы могут вводить разные налоговые ставки по ЕСХН

С 2019 года регионы наделены правом дифференцировать налоговые ставки по ЕСХН в пределах от 0 до 6%. Дифференцированные налоговые ставки могут устанавливаться для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости от видов производимой сельхозпродукции, работ и услуг; размера доходов от реализации произведенной продукции, выполнения работ и оказания услуг; места ведения предпринимательской деятельности; средней численности работников (Федеральный закон от 7 марта 2018 г. № 51-ФЗ "О внесении изменения в статью 346.8 части второй Налогового кодекса Российской Федерации").

Перерегистрация и снятие с учета ККТ

Если ККТ использовалась в режиме офлайн (т.е. не передавала данные в ИФНС), при снятии с регистрационного учета или при перерегистрации такой кассы в связи с заменой фискального накопителя пользователь должен считать данные с фискального накопителя и передать их в инспекцию.

Источник: Письмо ФНС от 16.02.2018 № АС-4-20/3107@

Сделать это можно двумя способами:

Счет-фактура

По действующим правилам, в строках счета-фактуры 2а и 6а «Адрес» информацию о продавце/покупателе нужно указывать в соответствии с ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Но как неоднократно разъяснял Минфин, эту норму не следует понимать слишком буквально.

Источник: Письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-07-09/4554

Так, например, не будет нарушением написание адреса с сокращениями и/или с заменой прописных букв на строчные.

Когда ИП на УСН должен платить НДФЛ

Какой налог уплачивать предпринимателю-упрощенцу с дохода от продажи недвижимости, зависит от того, использовалась ли она в предпринимательской деятельности и является ли торговля недвижимым имуществом частью бизнеса ИП.

Источник: Письмо Минфина от 19.12.2017 № 03-11-11/84868

Налог на прибыль

Штрафы, пени и иные денежные санкции за нарушение договорных обязательств, взысканные в пользу организации по решению суда, компания обязана включить в базу по налогу на прибыль. А вот дата признания такого «штрафного» дохода зависит от того, была ли определена сумма штрафа уже на дату вынесения решения суда или размер санкций был рассчитан на основании судебного вердикта уже после его принятия.

Источник: Письмо Минфина от 15.01.2018 № 03-03-06/1/1026

Статотчетность организаций

Список статформ, которые обязана представить именно ваша компания, можно получить в режиме онлайн при помощи специального сервиса. Если же полученный перечень вызывает у вас сомнения (например, тот или иной отчет не относится к деятельности вашей фирмы), уточнить информацию можно в своем территориальном отделении Росстата.

Источник: Письмо Росстата от 22.01.2018 № 04-4-04-4/6-СМИ

2-НДФЛ: порядок представления при реорганизации

С 01.01.2018 года вступили в силу поправки в НК, устанавливающие, что в случае, когда реорганизованная компания сама не успела сдать справки 2-НДФЛ до завершения реорганизации, это обязана сделать организация-правопреемник.

Источник: Письмо ФНС от 17.01.2018 № ГД-4-11/582@

Больничное пособие

Если заболевший работник пришел на повторный прием к врачу не в назначенный день, а позже, период неявки все равно включается в период временной нетрудоспособности. Но пособие непунктуальный сотрудник получит в меньшем размере.

Источник: Письмо ФСС от 29.12.2017 № 02-03-11/22-03-32521

Статотчетность за 2017 год

С 01.01.2018 года вступил в силу приказ Росстата, вносящий изменения в правила определения численности работников. Будьте внимательны: новый порядок применяется, начиная с представления статотчетности за январь 2018 года!

Источник: Письмо Росстата от 26.12.2017 № 04-04-4/150-СМИ

СЗВ-СТАЖ

Работодатели при заполнении сведений о страховом стаже застрахованных лиц (форма СЗВ-СТАЖ) в числе прочих данных должны отразить информацию о периоде нахождения работника на больничном.

Счет-фактура на аванс

Перечень обязательных реквизитов для тех счетов-фактур, которые выставлены при реализации товаров (работ, услуг), и тех, что оформляются при получении предварительной оплаты, различается.

Источник: Письмо Минфина от 19.12.17 № 03-07-05/84934

Минфин напоминает, что список обязательных реквизитов авансовых счетов-фактур содержится в п. 5.1 статьи 169 НК. К ним относятся:

- порядковый номер и дата составления счета-фактуры;

Счет-фактура подписан факсимиле

Принять к вычету НДС можно лишь по счету-фактуре, оформленному без нарушений установленного порядка. Минфин разъяснил, считается ли заверение счета-фактуры не «живой» подписью, а факсимильной нарушением, лишающим права на НДС-вычет.

Источник: Письмо Минфина от 08.12.2017 № 03-03-06/1/81951

НДС-вычет

Если выяснится, что компания, выставившая счета-фактуры по оказанным услугам, на самом деле эти услуги не оказывала, налоговики вправе отказать налогоплательщику в вычете входного НДС.

Источник: Определение Верховного Суда РФ от 12.12.2017 № 307-КГ17-15266

Отходы офисной компании

 

Офисные отходы: обязанности компаний

Офисные компании не должны вносить плату «за грязь», поскольку не оказывают негативного воздействия на природу. Но есть и другие требования в этой сфере — паспортизация отходов, их учет и представление отчетности.

Что нужно делать офисам, мы обсудили с представителем Росприроднадзора.

— Светлана Валерьевна, расскажите, пожалуйста, кто должен вести учет отходов и представлять в Росприроднадзор отчетность по форме № 2-ТП (отходы)?