Кассовые операции - неотъемлемая часть работы любого предприятия. Это прием, выдача, хранение денег, оформление кассовой книги и других документов. Наличные могут поступить в кассу организации от покупателей, от продажи имущества, от учредителей, с банковсих органзации и т.д. Прием таких средств в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером (форма КО-1).
Деньги, поступающие в кассу в качестве выручки за товары, работы, или услуги нужно оформлять с применением кассового аппарата, т.е. помимо квитанции к приходному ордеру покупателю должен быть выдан кассовый чек. Если в течение дня таких операций совершается несколько (например, работа магазина), то покупателю выдается только чек, а в конце дня оформляется один приходный ордер на сумму общей выручки.
Приходный кассовый ордер оформляется в одном экземпляре кассиром и подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.
Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.
Любые помарки и исправления в приходном кассовом ордере не допускаются. Прием денег по приходному кассовому ордеру может производиться только в день его составления.
Рассмотрим порядок заполнения полей приходного кассового ордера:
- Организация – указывается наименование организации.
- Структурное подразделение – указывается структурное подразделение организации, в котором сформирован приходный кассовый ордер.
- Номер документа – содержит порядковый номер приходного кассового ордера. При формировании приходных кассовых ордеров должна обеспечиваться непрерывная нумерация документов.
- Дата составления – указывается дата формирования приходного кассового ордера.
- Дебет – указывается дебетовый счет бухгалтерской проводки, формируемой на основании ордера. Как правило, в данном поле указывается бухгалтерский счет 50.1 «Касса».
- Код структурного подразделения – указывается код подразделения, на которое приходуются денежные средства.
- Корреспондирующий счет, субсчет – указывается кредитовый счет бухгалтерской проводки, формируемой на основании ордера.
- Код аналитического учета – указывается объект аналитики корреспондирующего счета.
- Сумма, руб. коп. – указывается сумма приходуемых в кассу денег цифрами.
- Принято от – указывается лицо, от которого принимаются наличные денежные средства.
- Основание – указывается содержание хозяйственной операции.
- Сумма - указывается с начала строки с заглавной буквы сумма поступления прописью в рублях, при этом слово "рубль" ("рублей", "рубля") не сокращается, копейки указываются цифрами, слово "копейка" ("копейки", "копеек") также не сокращается. Если сумма прихода номинирована в валюте "рубль" заменяется на наименование валюты.
- В том числе – указывается сумма НДС, записанная цифрами (в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись "без налога (НДС)").
- Приложение – содержит перечисление прилагаемых первичных и других документов с указанием их номеров и дат составления.
